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取得紅字專用發(fā)票是否需要認(rèn)證問(wèn)答
2020-02-20 17:34:03

問(wèn):我公司 2019 年 3 月份收到銷(xiāo)貨單位的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)勾選確認(rèn)并申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,9月份發(fā)現(xiàn)該發(fā)票開(kāi)具有誤,經(jīng)與銷(xiāo)貨單位協(xié)商之后我公司填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,銷(xiāo)貨單位給我公司開(kāi)具了紅字增值稅專用發(fā)票,請(qǐng)問(wèn)我公司取得紅字專用發(fā)票需要進(jìn)行勾選確認(rèn)嗎?

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》 (國(guó)家稅務(wù)總局公告 2017 年第 11 號(hào))第十條規(guī)定,自 2017 年 7 月 1 日起,增值稅一般納稅人取得的 2017 年 7 月 1 日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開(kāi)具之日起 360 日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?!秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2016 年第 47 號(hào))第一條規(guī)定,增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓,需要開(kāi)具紅字專用發(fā)票的,按以下方法處理:

(一)購(gòu)買(mǎi)方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的,購(gòu)買(mǎi)方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》),在填開(kāi)《信息表》時(shí)不填寫(xiě)相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息,應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

因此,取得紅字專用發(fā)票不需要勾選確認(rèn),你公司依據(jù)《信息表》作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,紅字專用發(fā)票和《信息表》一并作為記賬憑證。

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