· 第一章 總則

· 第二章 額度管理

· 第三章 預(yù)算編制

· 第四章 預(yù)算執(zhí)行和決算

· 第五章 監(jiān)督管理

· 第六章 職責(zé)分工

· 第七章 附則

關(guān)于印發(fā)《試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理辦法》的通知

財政部 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部

關(guān)于印發(fā)《試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理辦法》的通知

財預(yù)〔2018〕28號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳(局、委)：

按照黨中央、國務(wù)院有關(guān)精神和要求，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》(國發(fā)〔2014〕43號)等有關(guān)規(guī)定，為完善地方政府專項債券管理，規(guī)范棚戶區(qū)改造融資行為，堅決遏制地方政府隱性債務(wù)增量，2018年在棚戶區(qū)改造領(lǐng)域開展試點(diǎn)，有序推進(jìn)試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券工作，探索建立棚戶區(qū)改造專項債券與項目資產(chǎn)、收益相對應(yīng)的制度，發(fā)揮政府規(guī)范適度舉債改善群眾住房條件的積極作用，我們研究制訂了《試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理辦法》?，F(xiàn)予以印發(fā)，請遵照執(zhí)行。

財政部 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部

2018年3月1日

試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券管理辦法

第一章 總則

第一條 為完善地方政府專項債券管理，規(guī)范棚戶區(qū)改造融資行為,堅決遏制地方政府隱性債務(wù)增量，有序推進(jìn)試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券工作，探索建立棚戶區(qū)改造專項債券與項目資產(chǎn)、收益相對應(yīng)的制度，發(fā)揮政府規(guī)范適度舉債改善群眾住房條件的積極作用，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》(國發(fā)〔2014〕43號)等有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱棚戶區(qū)改造，是指納入國家棚戶區(qū)改造計劃，依法實施棚戶區(qū)征收拆遷、居民補(bǔ)償安置以及相應(yīng)的騰空土地開發(fā)利用等的系統(tǒng)性工程，包括城鎮(zhèn)棚戶區(qū)(含城中村、城市危房)、國有工礦(含煤礦)棚戶區(qū)、國有林區(qū)(場)棚戶區(qū)和危舊房、國有墾區(qū)危房改造項目等。

第三條 本辦法所稱地方政府棚戶區(qū)改造專項債券(以下簡稱棚改專項債券)是地方政府專項債券的一個品種，是指遵循自愿原則、納入試點(diǎn)的地方政府為推進(jìn)棚戶區(qū)改造發(fā)行，以項目對應(yīng)并納入政府性基金預(yù)算管理的國有土地使用權(quán)出讓收入、專項收入償還的地方政府專項債券。

前款所稱專項收入包括屬于政府的棚改項目配套商業(yè)設(shè)施銷售、租賃收入以及其他收入。

第四條 試點(diǎn)期間地方政府為棚戶區(qū)改造舉借、使用、償還專項債務(wù)適用本辦法。

第五條 省、自治區(qū)、直轄市政府(以下簡稱省級政府)為棚改專項債券的發(fā)行主體。試點(diǎn)期間設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)級政府(以下簡稱市縣級政府)確需棚改專項債券的，由其省級政府統(tǒng)一發(fā)行并轉(zhuǎn)貸給市縣級政府。

經(jīng)省政府批準(zhǔn)，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行棚改專項債券。

第六條 試點(diǎn)發(fā)行棚改專項債券的棚戶區(qū)改造項目應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定的預(yù)期償債資金來源，對應(yīng)的納入政府性基金的國有土地使用權(quán)出讓收入、專項收入應(yīng)當(dāng)能夠保障償還債券本金和利息，實現(xiàn)項目收益和融資自求平衡。

第七條 棚改專項債券納入地方政府專項債務(wù)限額管理。棚改專項債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費(fèi)用等納入政府性基金預(yù)算管理。

第八條 棚改專項債券資金由財政部門納入政府性基金預(yù)算管理，并由本級棚改主管部門專項用于棚戶區(qū)改造，嚴(yán)禁用于棚戶區(qū)改造以外的項目，任何單位和個人不得截留、擠占和挪用，不得用于經(jīng)常性支出。

本級棚改主管部門是指各級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門以及市縣級政府確定的棚改主管部門。

第二章 額度管理

第九條 財政部在國務(wù)院批準(zhǔn)的年度地方政府專項債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)地方棚戶區(qū)改造融資需求及納入政府性基金預(yù)算管理的國有土地使用權(quán)出讓收入、專項收入狀況等因素，確定年度全國棚改專項債券總額度。

第十條 各省、自治區(qū)、直轄市年度棚改專項債券額度應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院批準(zhǔn)的本地區(qū)專項債務(wù)限額內(nèi)安排，由財政部下達(dá)各省級財政部門，并抄送住房城鄉(xiāng)建設(shè)部。

第十一條 預(yù)算執(zhí)行中，各省、自治區(qū)、直轄市年度棚改專項債券額度不足或者不需使用的部分，由省級財政部門會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門于每年8月31日前向財政部提出申請。財政部可以在國務(wù)院批準(zhǔn)的該地區(qū)專項債務(wù)限額內(nèi)統(tǒng)籌調(diào)劑額度并予批復(fù)，同時抄送住房城鄉(xiāng)建設(shè)部。

第十二條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)棚改專項債券額度使用情況的監(jiān)督管理。

第三章 預(yù)算編制

第十三條 縣級以上地方各級棚改主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)棚戶區(qū)改造規(guī)劃和分年改造任務(wù)等，結(jié)合項目收益與融資平衡情況等因素，測算提出下一年度棚改專項債券資金需求，報本級財政部門復(fù)核。市縣級財政部門將復(fù)核后的下一年度棚改專項債券資金需求，經(jīng)本級政府批準(zhǔn)后，由市縣政府于每年9月底前報省級財政部門和省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門。

第十四條 省級財政部門會同本級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門匯總審核本地區(qū)下一年度棚改專項債券需求，隨同增加舉借專項債務(wù)和安排公益性資本支出項目的建議，經(jīng)省級政府批準(zhǔn)后于每年10月31日前報送財政部。

第十五條 省級財政部門在財政部下達(dá)的本地區(qū)棚改專項債券額度內(nèi)，根據(jù)市縣近三年納入政府性基金預(yù)算管理的國有土地使用權(quán)出讓收入和專項收入情況、申報的棚改項目融資需求、專項債務(wù)風(fēng)險、項目期限、項目收益和融資平衡情況等因素，提出本地區(qū)年度棚改專項債券分配方案，報省級政府批準(zhǔn)后下達(dá)各市縣級財政部門，并抄送省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門。

第十六條 市縣級財政部門應(yīng)當(dāng)在省級財政部門下達(dá)的棚改專項債券額度內(nèi)，會同本級棚改主管部門提出具體項目安排建議，連同年度棚改專項債券發(fā)行建議報省級財政部門備案，抄送省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門。

第十七條 增加舉借的棚改專項債券收入應(yīng)當(dāng)列入政府性基金預(yù)算調(diào)整方案。包括：

(一)省級政府在財政部下達(dá)的年度棚改專項債券額度內(nèi)發(fā)行專項債券收入。

(二)市縣級政府使用的上級政府轉(zhuǎn)貸棚改專項債券收入。

第十八條 增加舉借棚改專項債券安排的支出應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案，包括本級支出和轉(zhuǎn)貸下級支出。棚改專項債券支出應(yīng)當(dāng)明確到具體項目，在地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)中統(tǒng)計，納入財政支出預(yù)算項目庫管理。

地方各級棚改主管部門應(yīng)當(dāng)建立試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶區(qū)改造專項債券項目庫，項目庫信息應(yīng)當(dāng)包括項目名稱、棚改范圍、規(guī)模(戶數(shù)或面積)、標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)期限、投資計劃、預(yù)算安排、預(yù)期收益和融資平衡方案等情況，并做好與地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接。

第十九條 棚改專項債券還本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期棚改專項債券規(guī)模、棚戶區(qū)改造項目收益等因素合理預(yù)計、妥善安排，列入年度政府性基金預(yù)算草案。

第二十條 棚改專項債券利息和發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)棚改專項債券規(guī)模、利率、費(fèi)率等情況合理預(yù)計，列入政府性基金預(yù)算支出統(tǒng)籌安排。

第二十一條 棚改專項債券收入、支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》(財預(yù)〔2016〕155號)規(guī)定列入相關(guān)預(yù)算科目。

第四章 預(yù)算執(zhí)行和決算

第二十二條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本級人大常委會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，結(jié)合市縣級財政部門會同本級棚改主管部門提出的年度棚改專項債券發(fā)行建議，審核確定年度棚改專項債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行時間、批次、規(guī)模、期限等事項。

市縣級財政部門應(yīng)當(dāng)會同本級棚改主管部門做好棚改專項債券發(fā)行準(zhǔn)備工作。

第二十三條 地方各級棚改主管部門應(yīng)當(dāng)配合做好本地區(qū)棚改專項債券試點(diǎn)發(fā)行準(zhǔn)備工作，及時準(zhǔn)確提供相關(guān)材料，配合做好項目規(guī)劃、信息披露、信用評級、資產(chǎn)評估等工作。

第二十四條 發(fā)行棚改專項債券應(yīng)當(dāng)披露項目概況、項目預(yù)期收益和融資平衡方案、第三方評估信息、專項債券規(guī)模和期限、分年投資計劃、本金利息償還安排等信息。項目實施過程中，棚改主管部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況及時披露項目進(jìn)度、專項債券資金使用情況等信息。

第二十五條 棚改專項債券應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正原則采取市場化方式發(fā)行，在銀行間債券市場、證券交易所市場等交易場所發(fā)行和流通。

第二十六條 棚改專項債券應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一命名格式，冠以“××年××省、自治區(qū)、直轄市(本級或××市、縣)棚改專項債券(×期)——×年××省、自治區(qū)、直轄市政府專項債券(×期)”名稱，具體由省級財政部門商省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門確定。

第二十七條 棚改專項債券的發(fā)行和使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格對應(yīng)到項目。根據(jù)項目地理位置、征拆戶數(shù)、實施期限等因素，棚改專項債券可以對應(yīng)單一項目發(fā)行，也可以對應(yīng)同一地區(qū)多個項目集合發(fā)行，具體由市縣級財政部門會同本級棚改主管部門提出建議，報省級財政部門確定。

第二十八條 棚改專項債券期限應(yīng)當(dāng)與棚戶區(qū)改造項目的征遷和土地收儲、出讓期限相適應(yīng)，原則上不超過15年，可根據(jù)項目實際適當(dāng)延長，避免期限錯配風(fēng)險。具體由市縣級財政部門會同本級棚改主管部門根據(jù)項目實施周期、債務(wù)管理要求等因素提出建議，報省級財政部門確定。

棚改專項債券發(fā)行時，可以約定根據(jù)項目收入情況提前償還債券本金的條款。鼓勵地方政府通過結(jié)構(gòu)化設(shè)計合理確定債券期限。

第二十九條 棚戶區(qū)改造項目征遷后騰空土地的國有土地使用權(quán)出讓收入、專項收入，應(yīng)當(dāng)結(jié)合該項目對應(yīng)的棚改專項債券余額統(tǒng)籌安排資金，專門用于償還到期債券本金，不得通過其他項目對應(yīng)的國有土地使用權(quán)出讓收入、專項收入償還到期債券本金。因項目對應(yīng)的專項收入暫時難以實現(xiàn)，不能償還到期債券本金時，可在專項債務(wù)限額內(nèi)發(fā)行棚改專項債券周轉(zhuǎn)償還，項目收入實現(xiàn)后予以歸還。

第三十條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定，及時償還棚改專項債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費(fèi)用。市縣級財政部門應(yīng)當(dāng)及時向省級財政部門繳納本地區(qū)或本級應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的還本付息、發(fā)行費(fèi)用等資金。

第三十一條 年度終了，縣級以上地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)會同本級棚改主管部門編制棚改專項債券收支決算，在政府性基金預(yù)算決算報告中全面、準(zhǔn)確反映當(dāng)年棚改專項債券收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費(fèi)用等情況。

第五章 監(jiān)督管理

第三十二條 地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)會同本級棚改主管部門建立和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對本地區(qū)棚改專項債券發(fā)行、使用、償還的管理和監(jiān)督。

第三十三條 地方各級棚改主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對使用棚改專項債券項目的管理和監(jiān)督，確保項目收益和融資自求平衡。

地方各級棚改主管部門應(yīng)當(dāng)會同有關(guān)部門嚴(yán)格按照政策實施棚戶區(qū)改造項目范圍內(nèi)的征遷工作，騰空的土地及時交由國土資源部門按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一出讓。

第三十四條 地方各級政府及其部門不得通過發(fā)行地方政府債券以外的任何方式舉借債務(wù)，除法律另有規(guī)定外不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

第三十五條 地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)會同本級棚改主管部門等，將棚改專項債券對應(yīng)項目形成的國有資產(chǎn)，納入本級國有資產(chǎn)管理，建立相應(yīng)的資產(chǎn)登記和統(tǒng)計報告制度，加強(qiáng)資產(chǎn)日常統(tǒng)計和動態(tài)監(jiān)控?？h級以上各級棚改主管部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行資產(chǎn)運(yùn)營維護(hù)責(zé)任，并做好資產(chǎn)的會計核算管理工作。棚改專項債券對應(yīng)項目形成的國有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照棚改專項債券發(fā)行時約定的用途使用，不得用于抵押、質(zhì)押。

第三十六條 財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處對棚改專項債券額度、發(fā)行、使用、償還等進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和財政管理、棚戶區(qū)改造資金管理等政策規(guī)定的行為，及時報告財政部，并抄送住房城鄉(xiāng)建設(shè)部。

第三十七條 違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的，財政部可以暫停其發(fā)行棚改專項債券。違反法律、行政法規(guī)的，依法追究有關(guān)人員責(zé)任;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第三十八條 地方各級財政部門、棚改主管部門在地方政府棚改專項債券監(jiān)督和管理工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，按照《中華人民共和國預(yù)算法》《公務(wù)員法》《行政監(jiān)察法》《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第六章 職責(zé)分工

第三十九條 財政部負(fù)責(zé)牽頭制定和完善試點(diǎn)發(fā)行棚改專項債券管理辦法，下達(dá)分地區(qū)棚改專項債券額度，對地方棚改專項債券管理實施監(jiān)督。

第四十條 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部配合財政部指導(dǎo)和監(jiān)督地方棚改主管部門做好試點(diǎn)發(fā)行棚改專項債券管理相關(guān)工作。

第四十一條 省級財政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)棚改專項債券額度管理和預(yù)算管理、組織做好債券發(fā)行、還本付息等工作，并按照專項債務(wù)風(fēng)險防控要求審核項目資金需求。

第四十二條 省級住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門負(fù)責(zé)審核本地區(qū)棚改專項債券項目和資金需求，組織做好試點(diǎn)發(fā)行棚戶區(qū)改造專項債券項目庫與地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，配合做好本地區(qū)棚改專項債券發(fā)行準(zhǔn)備工作。

第四十三條 市縣級財政部門負(fù)責(zé)按照政府債務(wù)管理要求并根據(jù)本級試點(diǎn)發(fā)行棚改專項債券項目，以及本級專項債務(wù)風(fēng)險、政府性基金收入等因素，復(fù)核本地區(qū)試點(diǎn)發(fā)行棚改專項債券需求，做好棚改專項債券額度管理、預(yù)算管理、發(fā)行準(zhǔn)備、資金使用監(jiān)管等工作。

市縣級棚改主管部門負(fù)責(zé)按照棚戶區(qū)改造工作要求并根據(jù)棚戶區(qū)改造任務(wù)、成本等因素，建立本地區(qū)試點(diǎn)發(fā)行棚戶區(qū)改造專項債券項目庫，做好入庫棚改項目的規(guī)劃期限、投資計劃、收益和融資平衡方案、預(yù)期收入等測算，做好試點(diǎn)發(fā)行棚戶區(qū)改造專項債券年度項目庫與政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，配合做好棚改專項債券發(fā)行各項準(zhǔn)備工作，加強(qiáng)對項目實施情況的監(jiān)控，并統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)部門保障項目建設(shè)進(jìn)度，如期實現(xiàn)專項收入。

第七章 附則

第四十四條 省、自治區(qū)、直轄市財政部門可以根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實際制定實施細(xì)則。

第四十五條 本辦法由財政部會同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十六條 本辦法自2018年3月1日起實施。